特別口座は、証券会社ではなく信託銀行などの株主名簿管理人が管理している口座です。 株券電子化のときに証券口座へ預けられていなかった株式が、ここに残っています。 相続手続きの相手は証券会社ではなく株主名簿管理人。 そのままでは市場で売却できず、売るには証券会社の口座へ振り替える必要があります。
「証券会社には株がないのに、配当の通知だけ届く」——そんなケースがあります。
株式相続では、証券会社の残高証明書に出てこない株式が見つかることがあります。
その代表例が、特別口座で管理されている株式です。
「株がない」のではなく、管理されている場所が違うだけ——ということが少なくありません。
このページでは、特別口座の株式とは何か、相続手続きでは何をすればよいのかを整理します。
株式相続シリーズのご案内
株式の相続は、どこに口座があるか→何株あるか→株数が変わっていないかを順番に見ると整理しやすくなります。
▶ 株式相続の手続き｜口座・株数・配当・税金まで全体像を整理
▶ 株式相続で本当に何株あるのかを確認する方法｜残高証明書・配当書類・所有株式数証明書の見方
▶ このページ：特別口座の株式とは？｜証券口座にない株が見つかったときの相続手続き
▶ 株式分割とは｜相続で株数が変わる理由
▶ 株式併合とは｜相続で株数が減ることがあります
▶ 単元未満株と端株・端数株の違い｜相続で混同しやすい「半端な株」の整理
特別口座とは何か
特別口座とは、証券会社の取引口座とは別に、株主名簿管理人（信託銀行など）が管理している口座です。
株券が電子化された際、証券会社の口座に預けられていなかった株式は、株主名簿管理人の管理下で整理されました。その受け皿となったのが特別口座です。
特別口座の株式は、株式そのものが消えているわけではありません。
ただ、証券会社の残高証明書には出てこないため、「見えていないだけ」の状態になりやすいのです。
なぜ証券会社に株がないのか
「株があるなら証券会社にあるはず」と思いやすいですが、昔から保有していた株式ではそうとは限りません。
特別口座が見つかりやすい場面
- 昔から株を持っていたが、証券会社の口座へ移していなかった
- 株券電子化のとき、そのまま特別口座に残った
- 配当通知や議決権行使書は届いていたが、証券口座として意識されていなかった
- 相続後も特別口座のまま動かしていなかった
「株がない」のではなく、証券会社以外の場所で管理されているだけ——というのが、特別口座のケースの多くです。
相続でどんな場面に出てくるのか
特別口座の株式は、次のような形で気づかれることが多いです。
配当の書類で気づく
証券会社の資料には出てこないのに、信託銀行から配当関係の書類が届いていて、そこで初めて存在に気づくことがあります。
調査の途中で気づく
証券保管振替機構（ほふり）への開示請求や株主名簿管理人への照会を進める中で、特別口座の存在が判明することがあります。
特別口座は、株数の確認というより、「どこに株があるか」を確認する段階で出てきやすい論点です。
遺産分割協議書を作る前に見つけてください
協議書を作ったあとに特別口座が判明すると、相続人全員の実印をもう一度いただくことになりかねません。
「本協議書に記載のない財産及び後日判明した財産については〜」という条項を入れておけば、作り直しを避けられます。
▶ 株式相続の名義変更｜必要書類と遺産分割協議書の書き方
特別口座の株式の相続手続き
特別口座の株式も、通常の株式と同じく相続の対象になります。
ただし、手続きをする相手が証券会社ではなく、株主名簿管理人になる点が特徴です。
基本的な流れ
- 株主名簿管理人に相続手続きの申請をする
- 相続人を確認するための戸籍・遺産分割関係書類を提出する
- 相続人名義の特別口座へ移す、または必要に応じて証券会社口座へ振り替える
ここで大切なのは、「見つける」ことと「動かす」ことは別だという点です。
特別口座の存在が分かっても、相続手続きをしなければ、自由に処分できるわけではありません。
売却する場合の注意点
特別口座の株式は、そのままでは証券市場で売却することができません。
特別口座は「株を管理している場所」ではありますが、通常の売買をするための証券口座ではないからです。
市場で売却したい場合は、まず証券会社の口座へ振り替えることが必要になります。
単元未満株が特別口座にある場合
特別口座にある株式が単元未満株の場合、証券会社口座へ振り替えて整理する方法のほかに、発行会社に対して買取請求をする方法も選択肢になります。
どの方法で整理するかによって進め方が変わるため、相続手続きの段階で早めに確認しておくと止まりにくくなります。
特別口座の株式は、見つかった時点で終わりではありません。
名義を整える相続手続きと、その後どう整理するか（持ち続けるか・売却するか・買取請求するか）は、分けて考えることが大切です。
▶ 株式相続の口座｜特定口座・一般口座・NISAの違いと名義変更 （振り替え先の口座をどれにするかで、売却時の申告の重さが変わります）
司法書士からのアドバイス
特別口座の株式は、「特別な株」なのではなく、管理されている場所が違う株式です。
ただ、その違いのために、証券会社の残高証明書だけを見ていると見落としやすくなります。
「配当通知が届いているのに株が見当たらない」という場面では、特別口座を疑ってみる価値があります。
株式相続では、「何株あるか」と同じくらい、「どこにあるか」が大切です。
残高証明書・配当の書類・調査の手がかりを、つなげて見ていきましょう。
株式相続の記事は、進む順に並んでいます
このページは、どこに株があるかを確かめる段階の記事です。 場所と株数がそろってから、分け方と書面づくりへ進むと、やり直しが起きにくくなります。
単元未満株が絡むときは、こちらも
▶ 単元未満株と端株・端数株の違い｜相続で混同しやすい「半端な株」の整理
▶ 株式相続の名義変更｜必要書類と遺産分割協議書の書き方
▶ 株式相続の手続き｜口座・株数・配当・税金まで全体像を整理 （全体像に戻る）
ご相談の入口
株式の相続では、証券会社の資料だけでは全体像が見えないことがあります。
「株がないと思っていた」「配当通知だけ届いている」「特別口座かもしれない」など、口座の整理の段階からでもお気軽にどうぞ。
